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关于2016年法治政府建设情况的报告

2016年,青岛市地方税务局紧紧围绕《中共青岛市委青岛市人民政府关于加强法治政府建设的意见》,着力规范税收执法行为,强化税收执法权力监督制约,落实权益保障责任,优化税收法治环境,税收治理能力不断提升,稳步推进税收法治建设进程。现将我局2016年度法治政府建设情况报告如下:

一、依法全面履行税收职能

(一)依法组织收入。全市地税部门在市委市政府的正确领导下,落实依法组织收入原则,依法防止收“过头税”,有序有效调整组织收入思路,完善税收管理方式,深化征管体制改革,严格收入质量管控,实现税费收入持续稳定高质量增长。全年共组织各项收入643.9亿元,同口径增长6.9%。其中,地方公共财政预算收入完成503.8亿元,同口径同比增长10.2%。

(二)依法减免税收。主动服务全市经济发展战略,助推供给侧结构性改革,全面落实各项税费优惠政策,助力经济转型升级。2016年依法减免税收191.6亿元,同比增加83.9亿元,增长77.8%。其中,改善民生政策减免63.2亿元,鼓励高新技术减免6.15亿元,促进小微企业发展减免2.16亿元,支持金融资本市场发展减免105.6亿元,支持其他各项事业减免12.8亿元,有利发挥了助推供给侧结构性改革的作用。

二、完善依法行政制度体系

(一)完善和深化税收征管改革。全面推开“营改增”试点,顺利移交17.3万户纳税人,代征增值税3.2亿元,促进税制平稳转换。在实现工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证“三证合一”基础上,整合社会保险登记证和统计登记证,实施“五证合一”“一照一码”。深化分类分级管理,科学设定税源分类标准,建立分类动态调整机制。组建市地税局税收风险管理局,负责全市地税系统税收风险管理工作,全面加强中高等级风险应对任务的复查,突出跨区企业集团的风险管理,完善了地方税收风险指标体系。认真落实《青岛市税收征收协助条例》,联合市财政局等部门按年编制《涉税信息采集目录》,强化“互联网+税收”,深化信息管税。2016年采集涉税信息656万条,增加税收39.25亿元。

(二)深化行政审批制度改革。严格落实简政放权、放管结合、优化服务要求,贯彻国务院和国家税务总局关于行政审批制度改革的系列文件,取消非行政许可审批事项类别,全市地税系统共保留4项行政许可事项。通过加强申报管理、备案管理和风险管理,优化风险应对方式和应对流程,提高事中事后管理的针对性和有效性。实行办理时限承诺制,在保留行政审批核心要素的基础上,在审批流程的时间和环节上做减法,落实行政审批时限“零超时”。

(三)推行行政权力清单和权力事项责任清单。编制并公布权力清单共8类47项;编制并公布责任清单,厘清了执法主体的责任事项。市、区两级共确定主要职责41项,具体责任事项120项,追责情形392项;建立事中事后监管制度76项;明确公共服务事项45项。制定了《税务行政权力和责任清单动态管理办法》,建立了动态调整机制,进一步规范税务行政权责清单管理,坚决做到法无授权不可为、法定职责必须为,防止不作为、乱作为。

(四)强化税收规范性文件管理。制发《关于进一步加强税收规范性文件管理和税收政策合规工作的通知》,进一步规范税收规范性文件的合法性审核、合规性评估、政策解读等工作。按照“有效、简洁、规范”的原则,对目前有效的税收规范性文件进行了全面清理,共清理税收规范性文件34件,全文失效废止文件11件,部分条款失效废止文件3件;现行有效的税收规范性文件20件。

三、健全依法决策制度机制

(一)建立依法行政工作领导体制机制。充分发挥市局党委推进依法行政的领导核心作用,加强依法行政工作领导小组建设,制定了依法行政工作领导小组会议制度和议事规则。全市地税系统落实领导小组会议制度和议事规则,按规定召开了依法行政工作领导小组会议,推动落实了领导干部日常学法制度、行政复议和解制度、法治税务示范基地创建评估、加强税务行政诉讼工作等事项,有力地推进了依法行政工作。

(二)推进科学民主决策。严格执行公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查和集体讨论决定等决策程序,有效促进行政决策的规范化、民主化。加强行政决策合法性审查,制定了《重大执法决定法制审核制度》,对税务行政许可、大额税款核定、房地产企业土地增值税清算、重大案件定性处理、大额税务行政处罚、行政强制等重大执法决定事项,按审核程序实施法制审核,实行行政执法“调查”与“审核”分离。2016年审核重大执法决定事项187项。

(三)普遍建立法律顾问制度。健全法律顾问工作机制,全市地税机关普遍聘用法律顾问,建立以系统内法律人才为主体、以专家和律师为辅助的法律专家顾问团队,成为提供法律意见、促进依法办事、防范风险的骨干力量。推进税务公职律师工作,成立了公职律师办公室,市国税局、市地税局联合制定了《青岛市税务系统公职律师管理办法》,加强对税收征管重要事项和关键节点的法制把关。

(四)认真落实重大税务案件集体审理制度。严格执行《青岛市地方税务局重大税务案件审理实施办法》,依法依规开展重大税务案件审理,切实发挥重大税务案件审理委员会集中讨论、集体决策的作用,努力提高重大税务案件审理质效。通过案件审理,不断规范税务稽查文书、程序以及政策确定方面的问题,监督、规范了两级稽查局的行政执法权。

四、坚持严格规范公正文明执法

(一)严格行政执法程序。建立行政执法全过程记录制度,综合运用多种记录方式,对税收执法进行全程记录和全面监督。推进节点控制、痕迹管理,建设具有录音、录像、监控功能的执法约谈室,依托现代化技术装备,全过程记录执法行为。探索建立行政执法公示制度,在门户网站、办税服务厅等及时主动向社会公开有关行政执法信息,扎实推进事前公开、事中公示、事后公开。制发《重大执法行为说明理由制度(试行)》,在全市地税系统推行说理式文书,增强税收执法透明度。

(二)规范行政执法行为。开展行政执法案卷评查,共评查行政处罚、行政许可和行政强制三类案卷3530件,通过全面自查、集中评查和反馈整改,切实提高税务行政执法案卷的质量。认真执行《青岛市税务行政处罚裁量权实施办法》,完善相关行政处罚事项裁量基准的适用情形及处罚幅度,规范了55项裁量权。制定了税款核定征收指导意见,规范税款核定涉及的执法裁量权,努力实现执法“一把尺”的裁量基准。

(三)不断优化纳税服务。开展“便民办税春风行动”,推进办税便利化改革。全面落实《全国税务机关纳税服务规范》,持续优化办税流程,提高办税效率。打造国、地税移动办税APP,完善网上办税平台,让纳税人少走马路多走网路,实现年所得12万以上个人所得税网上推送申报、二维码银行端缴税等网上办税功能。全面启用“网上预约办税”平台,提供股权转让等8类25项涉税业务预约服务;推进诚信体系建设,联合32家银行打造“银税互动”平台。

(四)加强税务稽查管理。落实随机抽查机制,建立了税务稽查随机抽查对象名录库和随机抽查执法检查人员库,并实施动态管理,随机选派执法检查人员,实现稽查对象和稽查人员“双随机”。严厉打击发票违法犯罪活动,把发票使用情况检查作为必经环节和必查项目,围绕房地产、建筑安装、药品与医疗器械、商业批发与零售、餐饮娱乐、中介机构等行业开展重点检查。建立了重点税源企业名录库,对重点税源企业和重点检查项目深入开展检查。建立税收黑名单制度,公布重大税收违法案件。积极推进联合惩戒工作,与工商、海关等部门签署《联合惩戒备忘录》;加强与公安部门的协同配合,成立“公安派驻国地税办公室”,完善公安与税务合作机制。

(五)加强行政执法队伍建设。建立领导干部学法用法制度,使领导干部学法常态化、规范化。严格落实税务执法主体公告制度,按要求完成了全市地税机关执法主体清理工作。严格落实税务执法人员持证上岗和资格管理制度,完成全市地税系统执法人员专项清理与税务检查证件审验工作。组织新增税务执法人员参加2016年执法资格考试,做到初任培训与执法资格考试有效衔接。在系统内分类建立了税收法律、综合税政、世贸税收应对和涉税复议应诉四类税收法制人才库。

五、强化对行政权力的制约和监督

(一)组织开展执法督察。2016年对“三证合一、一照一码”登记制度改革相关配套文件执行情况、大众创业万众创新税收优惠政策落实情况、征收“过头税”情况、发票管理等27项内容进行了核查,促进严格规范执法。全面加强内控机制建设,升级青岛地税风险防控平台,完善了38个风险指标,消除执法风险隐患。严格过错责任追究,对内外审计、执法督察中发现的执法过错行为,依法依规进行执法过错责任追究。

(二)推进政务公开。坚持以公开为常态,不公开为例外,把社会关注的热点作为信息公开的重点,推进决策公开、管理公开、服务公开、结果公开。执行《政府信息公开工作规程》,健全依申请公开机制,对属于涉及纳税人切实利益、社会关注及需要社会广泛知晓的,依照“依法、全面、准确、及时”的工作原则,扎实做好政务公开工作。

六、完善矛盾纠纷多元化解机制

(一)统筹做好涉税舆情引导、信访、应急管理工作。严格落实《税务系统信访工作规定》《税务系统信访矛盾纠纷排查化解制度》《税务系统信访工作应急处理制度》等,畅通信访渠道,及时解决纳税人合理诉求,维护纳税人合法权益。进一步完善涉税舆情监控引导机制、内部矛盾调处化解机制、突发事件应急处理机制,营造更加和谐的纳税环境。

(二)加强行政复议和应诉工作。制发了《税务行政复议和解办法(试行)》,规范复议申请中有关具体行政行为自行协商,自愿达成和解,妥善解决税务行政争议。建立特殊事项解决标准处置机制,实现全市地税系统对同一类涉税事项同一标准进行处置,有效化解矛盾纠纷。对人民法院受理的行政案件,积极应诉答辩。自觉履行人民法院的生效判决、裁定,认真对待人民法院的司法建议。加强与市中级法院的合作,出台了《关于加强涉税行政案件审理工作意见》,建立审判应诉联络工作机制、信息情况通报制度、行政应诉培训制度,加强涉税案件审判队伍专业化建设。2016年全市地税系统发生税务行政复议案件3件、行政诉讼案件6件。

七、加强对法治政府建设的督促落实

(一)统筹推进法治政府建设。科学谋划“十三五”时期法治政府建设工作,制定了《“十三五”时期青岛市地税系统全面推进依法治税实施方案》,对法治政府建设作出部署,提出“税收职能依法全面履行、税收制度建设规范有序、税收行政行为更加规范、税收法治环境更加优化”目标,对34项依法治税部分重点工作进行任务分解,明确了时间表和路线图。

(二)强化考核评价和督促检查。把依法治税工作情况,纳入绩效考核评价体系,设置了“落实依法治税”“税收执法规范建设”指标,考核地税机关推进依法治税工作情况,充分发挥考核评价对推进依法治税的重要推动作用。加强对依法治税各项工作进展情况的督促检查,对工作不力、问题较多的,及时约谈、责令整改、通报批评。

(三)加强法治教育宣传培训。落实“谁执法谁普法”的普法责任制,实现税收普法的经常化。通过税收宣传月、“12.4”国家宪法日暨全国法制宣传日、局长服务日等活动,充分利用12366热线、地税网站、纳税人学堂、办税服务厅等载体,宣传税法知识,解答群众疑难,增强遵守税法、依法表达利益诉求的观念。加强税法普及教育,与市国税局等部门联合在青岛市嘉定路小学成立青岛市税收普法教育基地,编发了青岛市小学生税收普法教育读本--《走进税收》,加强对青少年的税法宣传教育。

(四)加强法治政府建设典型示范。持续开展法治税务示范基地创建活动,把法治税务示范基地创建活动作为推进基层地税机关依法治税的重要载体和有力抓手,形成依法行政工作领导小组的统筹协调,各成员部门齐抓共管的工作机制,引导创建单位积极探索,大胆创新,充分发挥先进典型的示范引领作用。2016年,市南分局、黄岛分局被命名为青岛市地税系统法治税务示范基地,黄岛分局被国家税务总局命名为全国法治税务示范基地。

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